0

Аудиторский отчет по финансовой отчетности Государственного коммунального предприятия на праве хозяйственного ведения

Просмотров: 845

Аудиторский отчет

по финансовой отчетности Государственного коммунального предприятия на праве хозяйственного ведения

«Мангистауская областная больница» Управления здравоохранения Мангистауской области

за год, закончившийся 31 декабря 2018 года





Актау, 2019

Содержание


Стр.





Аудиторский отчет ………………………..………………………............................……3-5




Заявление руководства об ответственности за подготовку и утверждение финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.6


Финансовая отчетность за год,закончившийся 31 декабря 2018 года,подготовленная в соответствии с МСФО и изложенная в формате годовой финансовой отчетности, утвержденной приказом Министра финансов РК от 28 июня 2017 года № 404.

7-30
Бухгалтерский баланс ………………………………..……….………………….……….…7-8
Отчет о прибылях и убытках …………………………..……..……………………….……9-10
Отчет о движении денежных средств (прямой метод) ……..……………………….….…11-12
Отчет об изменениях в капитале …………………………………………………….…..…13-15
Пояснительная записка ………………………………………………………….………….16-30







«Kemel Audit»
жауапкершілігі шектеулі серіктестігі
KEMEL
AUDIT
Товарищество с ограниченной ответственностью
«KemelAudit»

Юр. адрес:030000,Республика Казахстан,г. Актобе,ул. Набережная, 85-172,БИН 161040015745,

ИИК KZ7696515F0007345385, БИК IRTYKZKA, Филиал АО «ForteBank» в г. Актобе,

Тел.: 8 (7132) 71 02 50,8 707 407 8585, e-mail:kemelaudit@mail.ru



Утверждаю:

Директор

ТОО «KemelAudit»

_____________________________К.Е. Аглешов

«11» июня2019года

(Государственная лицензия на занятие аудиторской

деятельностью на территории Республики Казахстан

№ 17016221, выданная Министерством

Финансов РК15сентября2017 года)






АУДИТОРСКИЙ ОТЧЕТ

Адресат:


Руководству ГКП на ПХВ «Мангистауская областная больница» Управления здравоохранения Мангистауской области


Заключение аудитора


Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетностиГКП на ПХВ «Мангистауская областная больница» Управления здравоохранения Мангистауской области(далее по тексту –ГКП) за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, которая включает в себя бухгалтерский баланс на 31 декабря 2018 года и отчеты о прибылях и убытках, движении денежных средств, об изменениях в капитале, а также пояснительную записку к финансовой отчетности за год, истекший на указанную дату.


По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность достоверно отражает, во всех существенных аспектах, финансовое положение ГКП на 31 декабря 2018 года, а также финансовые результаты деятельности, движение денежных средств и изменения в собственном капитале за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности и в соответствии с Формами, утвержденными Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 404 от 28 июня 2017 года.


Основание для выражения мнения

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (MCA). Наши обязанности в соответствии с этими стандартами описаны далее в разделе «Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности» нашего заключения. Мы являемся независимыми от ГКП в соответствии с «Кодексом этики профессиональных бухгалтеров» Совета по международным стандартам этики для бухгалтеров («Кодекс СМСЭБ») и этическими требованиями, касающимися нашего аудита финансовой отчетности в Республике Казахстан, и выполнили другие этические обязанности в соответствии с этими требованиями и кодексом СМСЭБ. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения.

Ключевые вопросы аудита

Ключевые вопросы аудита - это вопросы, которые, согласно нашему профессиональному суждению, имели наибольшее значение для нашего аудита финансовой отчетности за текущий период. Эти вопросы были рассмотрены в контексте нашего аудита финансовой отчетности в целом и при формировании нашего мнения об этой отчетности, и мы не выражаем отдельного мнения об этих вопросах.

Ответственность руководства ГКП за финансовую отчетность

Руководство ГКП несет ответственность за подготовку данной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО) и в соответствии с Формами, утвержденными Приказом Министерства финансов Республики Казахстан №404 от 28 июня 2017 года, а также за обеспечение системы внутреннего контроля, которую руководство ГКП считает необходимой для подготовки финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений, вызванных мошенничеством или ошибкой.

При подготовке финансовой отчетности руководство отвечает за оценку способности ГКП непрерывно продолжать деятельность, за раскрытие в соответствующих случаях сведений, относящихся к непрерывности деятельности, и за составление отчетности на основе допущения о непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать ГКП, прекратить ее деятельность или когда у руководства отсутствует практическая альтернатива ликвидации или прекращению деятельности ГКП.

Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности

Наша цель состоит в получении разумной уверенности, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок, и в выпуске аудиторского заключения, содержащего наше мнение. Разумная уверенность - это высокая степень уверенности, но она не гарантирует, что аудит, проведенный в соответствии с MCA, всегда выявит существенные искажения при их наличии. Искажения могут быть результатом недобросовестных действий или ошибок и считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что в отдельности или в совокупности они могут повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе финансовой отчетности.

В рамках аудита, проводимого в соответствии с MCA, мы применяем профессиональное суждение и сохраняем профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита. Кроме того, мы:

•выявляем и оцениваем риски существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок; разрабатываем и проводим аудиторские процедуры в ответ на эти риски: получаем аудиторские доказательства, достаточные и надлежащие для выражения нашего мнения. Риск не обнаружения существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск не обнаружения существенного искажения в результате ошибки, так как недобросовестные действия могут включать сговор, подлог, умышленный пропуск, искаженное представление информации или действия в обход действующей системы внутреннего контроля:

•получаем пониманиесистемы внутреннегоконтроля, значимых для аудита, с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля ГКП;

•оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснованность бухгалтерских оценок и соответствующего раскрытия информации, подготовленного руководством:

•делаем вывод о правомерности применения руководством допущения о непрерывности деятельности, а на основании полученных аудиторских доказательств - вывод о наличии существенной неопределенности в связи с событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть значительные сомнения в способности ГКП непрерывно продолжать деятельность. Если мы приходим к выводу о наличии существенной неопределенности, мы должны в нашем аудиторском заключении привлечь внимание к соответствующему раскрытию информации в финансовой отчетности или, в случае ненадлежащего раскрытия, модифицировать мнение. Наши выводы основываются на аудиторских доказательствах, полученных до даты аудиторского заключения. Однако, будущие события или условия могут привести к тому, чтоГКПутратит способность непрерывно продолжать свою деятельность;

•проводим оценку представления финансовой отчетности в целом, ее структуры и содержания, включая раскрытие информации, а также обеспечения достоверности представления лежащих в ее основе операций и событий.

Мы осуществляем информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление, доводя до их сведения, помимо прочего, информацию о запланированном объеме и сроках аудита, о существенных замечаниях по результатам аудита, а также о значительных недостатках системы внутреннего контроля, которые мы выявляем в процессе аудита.

Мы также представляем лицам, отвечающим за корпоративное управление, заявление о том, что мы соблюдали все этические требования в отношении независимости и информировали эти лица обо всех взаимоотношениях и прочих вопросах, которые можно обоснованно считать оказывающими влияние на независимость аудитора, и в необходимых случаях - о соответствующих мерах предосторожности.



АудиторАглешов К.Е.


(Квалификационное свидетельство № МФ - 0000117, выданное решением Частного учреждения «Квалификационная комиссия по аттестации аудиторов Республики Казахстан», протокол № 1-ПН от 22.01.2013 года).


г. Актау, «11» июня 2019 года.






























ЗАЯВЛЕНИЕ

руководства ГКПобответственности за подготовку и достоверность составления

финансовой отчетности

за год, закончившийся 31 декабря 2018 года


Настоящее письменное заявление, нами представлено в связи с проводимой Вами аудитом финансовой отчетности ГКП на ПХВ «Мангистауская областная больница» Управления здравоохранения Мангистауской области (далее по тексту – ГКП) за 2018 год, в целях выражения мнения относительно того, насколько достоверно, во всех существенных аспектах, указанная финансовая отчетность отражает финансовое положение ГКП по состоянию на 31 декабря 2018 г., результаты ее деятельности и движение денежных средств за указанный год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Руководство ГКП несет ответственность за подготовку финансовой отчетности, достоверно отражающей во всех существенных аспектах финансовое положение Компании по состоянию на 31 декабря 2018 года, результаты деятельности, движение денежных средств и изменения в капитале за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»).

При подготовке данной финансовой отчетности руководство несет ответственность за:

  • выбор надлежащих принципов бухгалтерского учета и их последовательное применение; представление информации, в том числе данных об учетной политике, в форме, обеспечивающей уместность, достоверность, сопоставимость и понятность такой информации;
  • применение обоснованных целесообразных оценок и допущений;
  • раскрытие дополнительной информации в случаях, когда выполнение требований МСФО оказывается недостаточно для понимания пользователями финансовой отчетности того воздействия, которое те или иные сделки, а также прочие события или условия оказывают на финансовое положение и финансовые результаты деятельности ГКП; и
  • способность ГКП продолжать непрерывную деятельность в обозримом будущем.

Руководство также несет ответственность за:

  • разработку, внедрение и поддержание эффективной и надежной системы внутреннего контроля ГКП;
  • поддержание системы бухгалтерского учета, позволяющей в любой момент с достаточной степенью точности подготовить информацию о финансовом положении ГКП и обеспечить соответствие финансовой отчетности требованиям МСФО;
  • ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
  • принятие мер в пределах своей компетенции для обеспечения сохранности активов ГКП; и
  • выявление и предотвращение фактов мошенничества и прочих злоупотреблений.

Прилагаемая финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, подготовленная в соответствии с МСФО и изложенная в формате годовой финансовой отчетности, утвержденной приказом Министра финансов РК от 28.06.2017г. №404, утверждено и подписано руководством.



РуководительКаюпов Болатбек Амангельдиевич

(фамилия, имя , отчество)(подпись)
Гл.бухгалтерКойшекенова Гульмира Онайбаевна

(фамилия, имя , отчество)(подпись)
11 июня 2019 года



Место печати










Приложение 2
кприказуМинистра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
отчетный период 2018 г.

Индекс:№ 1 - Б (баланс)
Периодичность:годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется:в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления:ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Наименование организации:ГКП на ПХВ «Мангистауская областная больница» Управления здравоохранения Мангистауской области
по состоянию на «31» декабря 2018 года

тыс. тенге
АктивыПримечаниеКод стр.На конец отчетного периодаНа начало отчетного периода
I. Краткосрочные активы




Денежные средства и их эквиваленты501037 52635 942
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
011


Производные финансовые инструменты
012


Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки
013


Финансовые активы, удерживаемые до погашения
014


Прочие краткосрочные финансовые активы
015


Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность6016456 555 121 591 
Текущий подоходный налог
017


Запасы7018682 135815 576
Прочие краткосрочные активы
019
34 
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)


1001 176 216973 144
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи
101


II. Долгосрочные активы




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
110


Производные финансовые инструменты
111


Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки
112


Финансовые активы, удерживаемы до погашения
113


Прочие долгосрочные финансовые активы
114


Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность
115


Инвестиции, учитываемые методом долевого участия
116


Инвестиционное имущество
117


Основные средства81189 142 1578 463 735
Биологические активы
119


Разведочные и оценочные активы
120


Нематериальные активы912135 182588
Отложенные налоговые активы
122


Прочие долгосрочные активы10123
 375 769
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)
2009 177 3398 840 093
Баланс (стр. 100 + стр. 101 + строка 200)



10 353 5559 813 236
Обязательство и капиталПримечаниеКод стр.На конец отчетного периодаНа начало отчетного периода
III. Краткосрочные обязательства



Займы
210

Производные финансовые инструменты
211

Прочие краткосрочные финансовые обязательства
212

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность11213747 992511 116 
Краткосрочные резервы1221432 50035 364
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу
215

Вознаграждения работникам1321611 288444 
Прочие краткосрочные обязательства142173 6732 928 
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)
300795 453549 852
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи
301

IV. Долгосрочные обязательства



Займы
310

Производные финансовые инструменты
311

Прочие долгосрочные финансовые обязательства
312

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность
313

Долгосрочные резервы
314

Отложенные налоговые обязательства
315

Прочие долгосрочные обязательства153164 522 5814 203 186
Итого долгосрочные обязательства (сумма строк с 310 по 316)
4004 522 5814 203 186
V. Капитал



Уставной капитал164105 620 1455 620 145
Эмиссионный доход
411

Выкупленные собственные долевые инструменты
412

Резервы
413

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)16414-584 625-559 947
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)
4205 035 5205 060 198
Доля неконтролирующих собственников
421

Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)
5005 035 5205 060 198
Баланс (стр. 300 + стр.301 + стр. 400 + стр. 500)

10 353 5559 813 236












РуководительКаюпов Б. А._______________

Гл. бухгалтер Койшекенова Г.О. _______________

Место печати







Прилагаемые примечания на стр. 16-29 являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности


Приложение 3
кприказуМинистра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД2018 г.

Индекс:№ 2 - ОПУ
Периодичность:годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется:в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления:ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Наименование организации:ГКП на ПХВ «Мангистауская областная больница» Управления здравоохранения Мангистауской области
за год, заканчивающийся 31 декабря 2018 года

тыс. тенге
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Код стр.За отчетный периодЗа предыдущий период
Выручка
0102 958 4782 743 752
Себестоимость реализованных товаров и услуг
0112 942 5992 644 839
Валовая прибыль (стр. 010 - стр.011)
01215 87998 913
Расходы по реализации
01312 489
Административные расходы
014198 990337 215
Прочие расходы
015371 186
Прочие доходы
016540 03248 501
Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строки с 012 по 016)
20-26 753-189 800
Доход по финансированию
21 2 0761 389
Расходы по финансированию
22

Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия
23

Прочие неоперационные доходы
24

Прочие неоперационные расходы
25

Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025)
100-24 678-188 412
Расходы по подоходному налогу
101

Прибыль (убыток после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 - строка 101)
200

Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности
201

Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:
300-24 678-188 412
собственников материнской организации



долю неконтролирующих собственников



Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420)
400

в том числе:



Переоценка основных средств
410

Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
411

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия
412

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам
413

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций
414

Хеджирование денежных потоков
415

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации
416

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции
417

Прочие компоненты прочей совокупной прибыли
418

Корректировка при реклассификции в составе прибыли (убытка)
419

Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли
420

Общая совокупная прибыль (строка 300+ строка 400)
500-24 678-188 412
Общая совокупная прибыль, относимая на:



собственников материнской организации



доля неконтролирующих собственников



Прибыль на акцию:
600

в том числе:



Базовая прибыль на акцию:



от продолжающейся деятельности



от прекращенной деятельности



Разводненная прибыль на акцию:



от продолжающейся деятельности



от прекращенной деятельности






Руководитель Каюпов Б.А._______________

РуководительАйтукин С.Т._______________

Гл. бухгалтер Койшекенова Г.О. _______________

Место печати
Гл. бухгалтер Китаева А.Б. _______________

Место печати
































Прилагаемые примечания на стр. 16-29 являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности
Приложение 4
кприказуМинистра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (Прямой метод)
отчетный период 2018 г.


Индекс:№ 3 - ДДС-П
Периодичность:годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется:в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления:ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Наименование организации:ГКП на ПХВ «Мангистауская областная больница» Управления здравоохранения Мангистауской области

за год, заканчивающийся 31 декабря 2018 года


тыс. тенге


Наименование показателейКод строкиЗа отчетный периодЗа предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016)0105 621 3006 286 056

в том числе:



реализация товаров и услуг0113 166 6163 186 702

прочая выручка012


авансы, полученные от покупателей, заказчиков013


поступления по договорам страхования014


полученные вознаграждения015


прочие поступления0162 454 6843 099 355

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027)0205 301 8176 297 423

в том числе:



платежи поставщикам за товары и услуги0211 381 8691 402 273

авансы, выданные поставщикам товаров и услуг022
316 213

выплаты по оплате труда0231 180 7651 033 983

выплата вознаграждения024


выплаты по договорам страхования025


подоходный налог и другие платежи в бюджет026212 089233 066

прочие выплаты0272 527 294 3 311 889

3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 – строка 020)030319 482-11 367

II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 051)040


в том числе:



реализация основных средств041


реализация нематериальных активов042


реализация других долгосрочных активов043


реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве044


реализация долговых инструментов других организаций045


возмещение при потере контроля над дочерними организациями046


реализация прочих финансовых активов047


фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы048


полученные дивиденды049


полученные вознаграждения050


прочие поступления051


2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071)060319 17923 870

в том числе:



приобретение основных средств061319 17923 870

приобретение нематериальных активов062


приобретение других долгосрочных активов063


приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве064


приобретение долговых инструментов других организаций065


приобретение контроля над дочерними организациями066


приобретение прочих финансовых активов067


предоставление займов068


фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы069


инвестиции в ассоциированные и дочерние организации070


прочие выплаты071


3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 – строка 060)080-318 235-23 870

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094)090


в том числе:



эмиссия акций и других финансовых инструментов091


получение займов092


полученные вознаграждения093


прочие поступления094


2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105)100


в том числе:



погашение займов101


выплата вознаграждения102


выплата дивидендов103


выплаты собственникам по акциям организации104


прочие выбытия105


3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 090 – строка 100)110


4. Влияние обменных курсов валют к тенге120337

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110)1301 584-35 237

6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода14035 94271 180

7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода15037 52635 942



РуководительКаюпов Б. А._______________



Гл. бухгалтер Койшекенова Г.О. _______________

Место печати













Прилагаемые примечания на стр. 16-29 являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности

Приложение 6
кприказуМинистра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ
отчетный период 2018 г.

Индекс:№ - 5-ИК
Периодичность:годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется:в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления:ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Наименование организации:ГКП на ПХВ «Мангистауская областная больница» Управления здравоохранения Мангистауской области

за год, заканчивающийся 31 декабря 2018 года

тыс. тенге

Наименование компонентовКод строкиКапитал материнской организацииДоля неконтролирующих собственниковИтого капитал
Уставный (акционерный) капиталЭмиссионный доходВыкупленные собственные долевые инструментыРезервыНераспределенная прибыль
Сальдо на 1 января предыдущего года0105 620 145


-371 535
5 248 610
Изменение в учетной политике011






Пересчитанное сальдо (строка 010+/строка 011)1005 620 145


-371 535
5 248 610
Общая совокупная прибыль, всего(строка 210 + строка 220):200



-188 412
-188 412
Прибыль (убыток) за год210



-188 412
-188 412
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 221 по 229):220






в том числе:







Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)221






Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)222






Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)223






Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия224






Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам225






Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций226






Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)227






Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации228






Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции229






Операции с собственниками , всего (сумма строк с 310 по 318):300






в том числе:







Вознаграждения работников акциями:310






в том числе:







стоимость услуг работников







выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями







налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями







Взносы собственников311






Выпуск собственных долевых инструментов (акций)312






Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса313






Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)314






Выплата дивидендов315






Прочие распределения в пользу собственников316






Прочие операции с собственниками317






Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля318






Прочие операции319






Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300)4005 620 145


-559 947
5 060 198
Изменение в учетной политике401






Пересчитанное сальдо (строка 400+/строка 401)5005 620 145


-559 947
5 060 198
Общая совокупная прибыль, всего (строка 610+ строка 620):600



-24 678
-24 678
Прибыль (убыток) за отчетный период610



-24 678
-24 678
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629):620






в том числе:







Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)621






Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)622






Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)623






Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия624






Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам625






Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний626






Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)627






Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации628






Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции629






Операции с собственниками всего (сумма строк с 710 по 718)700






в том числе:







Вознаграждения работников акциями710






в том числе:







стоимость услуг работников







выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями







налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями







Взносы собственников711






Выпуск собственных долевых инструментов (акций)712






Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса713






Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)714






Выплата дивидендов715






Прочие распределения в пользу собственников716






Прочие операции с собственниками717






Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля718






Прочие операции719






Сальдо на 31.12.2018 г.(строка 500 + строка 600 + строка 700 + строка 719)8005 620 145


-584 625
5 035 520






Руководитель Каюпов Б.А._______________


Гл. бухгалтер Койшекенова Г.О. _______________

Место печати








Прилагаемые примечания на стр. 16-29 являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности



  1. Организация бизнеса


Организация и операционная деятельность


Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, в отношенииГКП на ПХВ «Мангистауская областная больница» Управления здравоохранения Мангистауской области.

ГКП на ПХВ «Мангистауская областная больница» Управления здравоохранения Мангистауской области зарегистрировано и имеет постоянное местопребывание в Республике Казахстан. Справка о государственной регистрации юридического лица от 24.07.2018 г.

Юридический адрес и фактическое местонахождение:почтовыйиндекс 130000РеспубликаКазахстан, Мангистауская область, город Актау,26 микрорайон. здание №53

Целью деятельности ГКП:

- Обеспечение населения доступной квалифицированной, специализированной, лечебно-профилактической, медико-социальной, консультативно-диагностической помощью и амбулаторное лекарственное обеспечение/

Предметом деятельностиГКП на ПХВ «Мангистауская областная больница»является:

- оказание доступной, своевременной, специализированной медицинской помощи в объеме, определенном государственным заказом;

- организация медицинской помощи женскому населению, проведение мероприятий по планированию семьи и по охране материнства и детства;

- предоставление оперативной и достоверной медико-санитарной информации о формах и видах специализированной медицинской помощи;

- предоставление оздоровительно-реабилитационной помощи в условиях предприятия, дневном стационаре на дому;

- фармацевтическая деятельность;

- проведение специальных профилактических мероприятий по предупреждению, диагностике и лечению заболеваний, в том числе профессиональных заболеваний;

- пропаганда здорового образа жизни и санитарно-гигиенического воспитания населения;

- взаимодействие и преемственность с другими организациями здравоохранения, независимо от форм собственности и другими ведомствами, а также медико-социальной экспертной комиссией промышленными, учебными, торговыми, сельскохозяйственном организациями по вопросам охраны здоровья граждан;

- оказание содействия в развитии первичной медико-санитарной помощи населению.Отчетным периодом является год с 01 января по 31 декабря 2018 года.

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности предприятия осуществляется в соответствии с законом республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234-III, Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций) и учетной политикой, утверждаемой руководителем предприятия в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и другими нормативными актами Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

Организационная структура и штатная численность сотрудников ГКП утверждена Штатным расписанием.

ГКП имеет самостоятельный баланс, расчетные счета, печать с указанием своего наименования на государственном и русском языках.



Условия осуществления хозяйственной деятельности в Республике Казахстан


Деятельность ГКП подвержена страховым рискам, к которым относятся экономические, политические и социальные риски, присущие ведению бизнеса в Казахстане. Эти риски определяются такими факторами, как политические решения правительства, экономические условия, введение или изменение налоговых требований и иных правовых норм, колебания валютных курсов и обеспеченность контрактных прав правовой санкцией.

Финансовая отчетность отражает оценку руководством того влияния, которое оказывают экономические и политические условия Казахстана на деятельность и финансовое положение ГКП. Фактическое влияние будущих условий хозяйствования может отличаться от оценок их руководством.


2.Новые интерпретации и стандарты бухгалтерского учета


Для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2017 года или после этой даты:

· Поправки с МСФО (IAS) 7 "Инициатива в сфере раскрытия информации".

· Поправки к МСФО (IAS) 12 "Признание отложенных налоговых активов в отношении нереализованных убытков"

· Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2014-2018 годов – поправки к МСФО (IFRS) 12.

Поправки с МСФО (IAS) 7 "Инициатива в сфере раскрытия информации".

Поправки вводят требования относительно раскрытия информации, которая помогает пользователям финансовой отчетности оценить изменения обязательств в результате финансовой деятельности, включая как изменения, обусловленные денежными потоками, так и неденежные изменения.

Дополнительные раскрытия:

· Движения денежных потоков от финансовой деятельности;

· Эффект приобретения/потери контроля над дочерними предприятиями или другими предприятиями;

· Влияние изменений в обменных курсах иностранной валюты;

· Изменения справедливой стоимости;

· Другие изменения.

Информация должна позволять пользователям сверить суммы баланса и суммы в отчете о движении денежных средств.

Поправки к МСФО (IAS) 12 "Признание отложенных налоговых активов в отношении нереализованных убытков"

Поправки содержат разъяснения относительно того, как организация должна оценивать наличие существенной налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены вычитаемые временные разницы.

Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2014-2018 годов – поправки к МСФО (IFRS) 12

Поправки к МСФО (IFRS) 12 разъясняют, что организации освобождены от требования по раскрытию обобщенной финансовой информации в отношении долей участия в дочерних и ассоциированных организациях, а также совместных предприятиях, которые классифицируются (или включаются в состав выбывающей группы, которая классифицируется) как предназначенные для продажи. Поправки разъясняют, что данное освобождение является единственным исключением из общих требований по раскрытию в отношении таких долей участия.

Для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года, вступили в силу новые стандарты, поправки к МСФО и интерпретации, выпущенные Советом по МСФО:

МСФО (IFRS) 14 «Счета отложенных тарифных корректировок»;

Поправки к МСФО (IFRS) 11 «Совместное предпринимательство» - учет приобретений долей участия;

Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38 «Разъяснения допустимых методов амортизации»;

Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 41 «Сельское хозяйство: плодовые культуры»;

Поправки к МСФО (IAS) 27 «Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности»;

Поправки к МСФО (IAS) 1 «Инициатива в сфере раскрытия информации»;

Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО(IFRS) 12 и МСФО(IFRS) 28 «Инвестиционные организации: применение исключения из требования о консолидации»;

Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2012-2018 годов.

МСФО (IFRS) 14 «Счета отложенных тарифных корректировок» неприменим для Предприятия, так как предназначен только для тех компаний, которые впервые применяют МСФО. Ежегодные усовершенствования, в рамках инициативы по улучшению действующих МСФО, привели к незначительным поправкам в МСФО. Предприятие применяет все поправки и разъяснения к используемым в учете МСФО с даты их вступления в силу. При этом ожидается, что принятие указанных поправок и разъяснений, не будет существенно влиять на представление результатов финансово-хозяйственной деятельности, отражаемых в финансовой отчетности.

Предприятие не применяло стандарты, интерпретации и поправки МСФО, опубликованные, но не вступившие в силу (разрешенные для досрочного применения):

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»

В июле 2014 года Совет по МСФО опубликовал окончательный вариант МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», который отражает все этапы проекта по финансовым инструментам и заменяет МСБУ39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и все предыдущие версии МСФО 9. Стандарт вводит новые требования для классификации и оценки, обесценения и учета хеджирования. МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты, при этом разрешается досрочное применение. Требуется ретроспективное применение, при этом сравнительная информация не является обязательной. Применение МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» окажет влияние на классификацию и оценку финансовых активов, но не повлияет на классификацию и оценку финансовых обязательств Товарищества.

МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»

МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» был выпущен в мае 2014 года и устанавливает новую пятиступенчатую модель, которая будет применяться к выручке, возникающей по контрактам с клиентами. В соответствии с МСФО 15 выручка признается в сумме, которую организация ожидает получить в обмен на передачу товаров или услуг клиенту. Принципы МСФО 15 представляют более структурированный подход к оценке и признанию выручки. Новый стандарт о признании выручки применим ко всем организациям, и заменит все существующие требования по признанию выручки. Или полное или модифицированное ретроспективное применение требуется для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты, при этом разрешается досрочное применение.

МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

В январе 2016 года Совет по МСФО опубликовал МСФО (IFRS) 16 «Аренда», который заменяет МСФО (IАS) 17 «Аренда». Согласно новому стандарту, арендаторам потребуется отражать большинство договоров аренды в отчёте о финансовом положении: актив в форме права пользования и обязательство по аренде. МСФО (IFRS) 16 не требует от арендатора признавать в отчете о финансовом положении право пользования активом и соответствующее обязательство по аренде в случаях краткосрочной аренды (срок аренды - не более 12 месяцев) и аренды, в которой базовый актив имеет низкую стоимость. Арендодатели по - прежнему будут классифицировать все арендные соглашения либо как финансовую или операционную аренду. Поскольку с 1 января 2018 года организации должны будут применять положения МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями», то наряду с ним они вправе применять МСФО (IFRS) 16 «Аренда» также с 1 января 2017 года. При этом, обязательное применение возникает с 1 января 2019 года. В настоящее время Общество оценивает влияние МСФО 16 и планирует принять новый стандарт на предусмотренную дату вступления в силу.

В настоящее время руководство ГКП проводит оценку влияния новых стандартов и изменений в действующих стандартах на финансовую отчетность и результаты деятельности.


3.Основные принципы подготовки финансовой отчетности


Заявление о соответствии

Данная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (“МСФО”) и перечня форм годовой финансовой отчетности для организаций публичного интереса, утвержденного приказом Министра финансов республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404.

База для определения стоимости

Данная финансовая отчетность подготовлена на основе исторической (первоначальной) стоимости.

Принцип непрерывной деятельности

При составлении финансовой отчетности в соответствии с МСФО руководство оценивает способность ГКП продолжать свою деятельность в обозримом будущем. Финансовая отчетность составляется на основе допущения о непрерывности деятельности, если только у руководства нет ни намерения, ни необходимости в ликвидации или в существенном сокращении масштабов деятельности Компании.

Когда руководство в процессе формирования мнения осведомлено о событиях, которые могут вызвать значительные сомнения в способности Компании осуществлять свою деятельность в дальнейшем, эти события раскрываются при составлении финансовой отчетности.

Данная финансовая отчётность подготовлена в соответствии с МСФО на основе принципа непрерывной деятельности, который предполагает, что ГКП будет продолжать свою деятельность в течение длительного периода времени и не имеется подтверждения того, что ГКП будет ликвидирован.

Налоги

ГКП подлежит налогообложению в соответствии с действующим налоговым законодательством Республики Казахстан. Налоги и финансовые риски, признаваемые в финансовой отчетности, отражают наилучшие предположения результатов ГКП на основе фактов, известных на отчетную дату. Разница между прогнозируемой оценкой по налогам и окончательной оценкой по налогам фиксируется в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они имели место, если не ожидалось иное.

Принцип начисления

При составлении финансовой отчетности, за исключением информации о движении денежных средств, ГКП применяет метод начисления. Согласно методу начисления операции и события признаются тогда, когда они произошли, регистрируются в учетных регистрах и представляются в финансовой отчетности тех периодов, к которым они относятся, а именно:

  1. доходы признаются в отчете о прибылях и убытках тогда, когда они заработаны или имеет место увеличение будущих экономических выгод, связанных с увеличением активов;
  2. расходы и убытки признаются в отчете о прибылях и убытках тогда, когда они понесены или имеет место уменьшение в будущем экономических выгод, связанных с уменьшение активов.





Функциональная валюта и валюта представления отчетности

Национальной валютой Республики Казахстан является казахстанский тенге (далее «тенге»), эта же валюта является функциональной для ГКП, и в ней представлена данная финансовая отчетность. Все числовые показатели, представленные в тыс. тенге (если иное не предусмотрено), округлены до ближайшей тысячи.


4.Основные положения учетной политики


Определение денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты включают наличные средства в кассе, на банковских счетах, а также срочные депозиты с первоначальным сроком погашения до трех месяцев. В случае если денежные средства и их эквиваленты ограничены в использовании, они соответствующим образом раскрываются в примечаниях к финансовой отчетности.

В соответствии с МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств» информация об изменениях в денежных средствах и денежных эквивалентах организации раскрывается посредством отчета о движении денежных средств, в котором производится классификация поступлений и платежей денежных средств за период, получаемых от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств, позволяет судить о том:

  • что происходило с денежными средствами организации в течение отчетного периода;
  • за счет, каких видов деятельности или иных источников финансирования организация способна в большей мере, а за счет каких в меньшей генерировать движение денежных средств;
  • на какие цели организация направляет сгенерированные денежные средства, достаточен ли объем этих движений для того, чтобы осуществлять инвестирование в собственные активы (недвижимость, здания и оборудование) с целью расширения и оптимизации своей деятельности (повышения ее прибыльности), или организация направляет денежные средства на поддержание своего функционирования;
  • имеет ли организация свободные денежные средства, за счет которых она осуществляет инвестиции в другие организации путем приобретения долевых или долговых инструментов этих организаций;
  • выплачивает ли организация дивиденды своим акционерам в денежной форме;
  • в какой степени не денежные операции (операции, не требующие использования денежных средств), такие как амортизация, бартерные операции, нереализованная прибыль и убытки, возникшие в результате изменения курсов обмена валют, оказывают влияние на уровень доходности организации и т.д.

Признание и оценка дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность ГКП представляет собой, выраженные в денежной форме, обязательства юридических и физических лиц перед ГКП.

Счета к получению - это суммы задолженности покупателей за реализованные товары и услуги, которые подтверждаются счетами-фактурами, актами и другими документами и признаются тогда, когда признаются связанные с ними заработанные доходы. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков, классифицируются как краткосрочные обязательства, и не включаются в состав дебиторской задолженности.

Товары и услуги, оплаченные авансом – это суммы задолженности поставщиков перед ГКП по поставкам товаров и услуг, оплаченных предварительно. Дебиторская задолженность по товарам и услугам, оплаченных авансом, закрывается на соответствующие счета материальных активов или расходы в том отчетном периоде, когда будут получены товары или услуги.

При последующей оценке такой дебиторской задолженности сумма невыполненных обязательств поставщиков перед ГКП полностью относится на убытки того отчетного периода, в котором дебиторская задолженность признается безнадежной.

Признание и оценка запасов

Запасы ГКП представляют собой оборотные активы, предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности; находящиеся в процессе производства для такой продажи; или, имеющиеся в виде сырья и материалов, предназначенных для использования в производственном процессе и в иной деятельности ГКП.

Первоначально запасы признаются по стоимости приобретения, которая включает покупную цену, импортные пошлины и другие невозмещаемые налоги, а также расходы на транспортировку, обработку и другие расходы, непосредственно связанные с приобретением запасов.

Для оценки себестоимости запасов используется метод средневзвешенной стоимости, согласно которому стоимость каждого объекта запасов определяется из средневзвешенной стоимости аналогичных объектов в начале периода и стоимости таких же объектов, купленных или произведенных в течение периода. Среднее значение рассчитывается периодически по мере получения каждой дополнительной поставки.

Последующая оценка запасов осуществляется в соответствии с МСФО 2 «Запасы», согласно которому запасы учитываются по наименьшей стоимости из себестоимости и возможной чистой стоимости реализации за вычетом предполагаемых затрат на доработку, комплектацию и реализацию. Величина частичного списания стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации и все потери запасов признаются в качестве расходов в отчетном периоде осуществления списания или возникновения потерь. Величина любого обратного доначисления запасов, вызванного увеличением возможной чистой стоимости продаж, признается, как уменьшение ранее признанных расходов, в период осуществления обратного доначисления.

Списание запасов до возможной чистой цены реализации осуществляется постатейно.

Если чистая реализуемая стоимость какого-либо предмета запасов ниже стоимости, рассчитанной выше, то устанавливается резерв на обесценение запасов.

Признание и оценка основных средств

Учет основных средств ведется в соответствии с МСФО 16 «Основные средства», согласно которого объект признается в качестве основного средства, когда: с большей долей вероятности можно утверждать, что ГКП получит связанные с активом будущие экономические выгоды; и фактические затраты на приобретение актива могут быть надежно оценены.

Первоначально основные средства учитываются по стоимости приобретения, которая включает покупную цену, импортные пошлины и другие невозмещаемые налоги, а также расходы на транспортировку и любые прямые затраты по приведению актива в рабочее состояние для использования по назначению.

Последующие затраты, относящиеся к объекту основных средств, который уже был признан, увеличивают его балансовую стоимость тогда, когда ГКП с большей долей вероятности получит будущие экономические выгоды, превышающие первоначально рассчитанные нормативные показатели существующего актива. Все прочие последующие затраты признаются как расходы того отчетного периода, в котором они были понесены.

После первоначального признания в качестве актива объект основных средств учитывается по первоначальной стоимости за вычетом амортизации и убытков от обесценения, накопленных впоследствии.

При начислении амортизации основных средств применяется прямолинейный метод с использованием сроков полезной службы, утвержденных первым руководителем на начало года.

Срок полезного использования основных средств определяется с учетом предполагаемой полезности актива для ГКП и может быть короче, чем срок его экономического использования. Срок полезной службы основных средств определяется оценочным путем на основе опыта работы с аналогичными активами. Амортизируемая стоимость определяется путем вычитания ликвидационной стоимости, которая по всем основным средствам равна нулю. Амортизационные отчисления за период признаются в качестве расходов соответствующего отчетного периода.

Объект основных средств списывается с учета при его выбытии, или в том случае, когда руководством ГКП принимается решение о прекращении использования актива, и от его выбытия далее не ожидается получение экономических выгод. Прибыли или убытки от выбытия или списания активов определяются как разница между суммой чистых поступлений от выбытия и балансовой стоимостью актива и признаются в отчете о прибылях и убытках отчетного периода.

Признание и оценка нематериальных активов

Учет нематериальных активов ведется в соответствии с МСФО 38 «Нематериальные активы».

Нематериальные активы, приобретаемые отдельно или в результате объединения компаний, признаются, когда они поддаются учету и могут быть точно оценены. Нематериальные активы считаются поддающимися учету, если они происходят из контрактных или других прав, или если они делимы, т.е. они могут быть проданы отдельно или вместе с другими активами.

В нематериальные активы входят нематериальные активы с определенным и неопределенным сроком полезной службы.

Нематериальные активы с определенным сроком полезной службы это те, в которых полезный срок службы происходит из контрактных прав, других прав или из-за ожидаемого устаревания. Они амортизируются быстрее своего срока полезной или контрактной службы. Они включают в себя, главным образом, системы управления информацией, патенты и права на осуществление деятельности (т.е. эксклюзивные права на продажу товаров или поставку). Нематериальные активы с определенным сроком полезной службы амортизируются по линейному методу при нулевой остаточной стоимости: системы управления информацией за срок от трех до пяти лет; а другие активы – за срок от пяти до двадцати лет. Срок амортизации и метод амортизации пересматриваются ежегодно, принимая во внимание риск устаревания.

Нематериальные активы с неопределенным сроком полезной службы это те, для которых нет предсказуемого ограничения своего полезного экономического срока службы, поскольку они происходят из контрактных или других юридических прав, которые можно возобновить без значительных расходов, и являются предметом непрерывной маркетинговой поддержки. Они не амортизируются, но ежегодно проверяются на ослабление или даже чаще, исходя из показателей. Нематериальные активы включают в себя определенные торговые знаки, торговые марки и право интеллектуальной собственности. Ежегодно пересматривается оценка классификации нематериальных активов с неопределенным сроком службы.

Кредиторская задолженность и прочие обязательства

Обязательства ГКП признаются на основании условий договоров, контрактов и законодательных требований и отражаются по стоимости их погашения. Фактические обязательства классифицируются как краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочными являются обязательства, погашение которых предполагается в течение года или в течение текущего операционного цикла, в зависимости от того, что из них более продолжительно. Все другие обязательства классифицируются как долгосрочные.

Кредиторская задолженность и прочие обязательства учитываются по первоначальной стоимости, которая является суммой денежных средств, ожидаемых к уплате для погашения данных обязательств.

Кредиторская задолженность формируется в момент возникновения обязательств ГКП перед юридическими и физическими лицами (в том числе перед сотрудниками).

Признание и оценка резервов

Резервы составляют обязательства с неопределенным сроком или суммой, возникающие ввиду рисков, связанных с реструктуризацией, окружающей средой, судебными спорами и т.д. Они признаются, если существует правовое или предполагаемое обязательство, возникающее из прошлого события, и когда можно надежно оценить отток денежных средств в будущем.

Возникающие из планов по реструктуризации обязательства признаются, когда определены подробные официальные планы и когда действительно ожидается, что эти планы будут осуществлены – или они начнут исполняться, или будет объявлено о главных задачах планов.

Обязательства по судебным спорам отражают наилучшую оценку результата, подготовленного Руководством по известным фактам на отчетную дату.

Вознаграждение персоналу

Заработная плата работникам начисляется в соответствии с установленными окладами (штатному расписанию) с повременной формой оплаты труда.

Признание и оценка оценочных обязательств

В случае, когда ГКП имеет текущее обязательство, возникающее в результате прошлых событий, которое приведет в будущем к выбытию экономических ресурсов, величина которых до определенного времени определяется оценочным путем, ГКП признает в учете резервы в соответствии с МСФО 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».

Резервы пересматриваются на каждую отчетную дату и корректируются для отражения текущей наилучшей оценки. Резерв используется только для тех расходов, для которых резерв был признан первоначально.

Учет налога на прибыль, в том числе отложенные налоги

ГКП, согласно ст. 290 п. 2, пп. 1 НК РК, не подлежит налогообложению по корпоративному подоходному налогу.

Признание выручки от реализации товаров и услуг

Учет выручки от реализации товаров и услуг ведется в соответствии с МСФО 15 «Выручка по договорам с покупателями», согласно которого выручка должна оцениваться по справедливой стоимости полученного или ожидаемого встречного предоставления. Сумма выручки, возникающей от операции, определяется договором между ГКП и покупателем или пользователем актива.

Выручка признается тогда, когда для ГКП существует вероятность получения экономических выгод, связанных со сделкой, и можно с надежной степенью уверенности оценить размер дохода.

Выручка включает в себя как доход от основной деятельности, так и прочие доходы.

Выручка от основной деятельности возникает в процессе обычной деятельности ГКП и включает продажи.

Прочая выручка представляет собой другие статьи, отвечающие определению выручки, и может возникать или не возникать в ходе обычной деятельности ГКП.

В отчете о прибылях и убытках прочая выручка представляется отдельно, так как информация об ее размере полезна для принятия экономических решений.

Выручка от реализации услуг признается, когда сумма выручки может быть надежно оценена; существует вероятность поступления экономических выгод; стадия завершенности операции по состоянию на отчетную дату может быть надежно определена; затраты, понесенные для осуществления операции и затраты, необходимые для ее завершения, могут быть достаточно определены. Когда результат операции, предполагающий оказание услуг, не может быть надежно оценен, выручка признается только на величину признанных возмещаемых расходов.

Выручка от использования другими сторонами активов признается, когда сумма выручки может быть надежно оценена и существует вероятность поступления экономических выгод.

В случае если возникает неопределенность по поводу поступления денежных средств, включенных в выручку, недополученная сумма, или сумма, вероятность поступления которой перестала существовать, признается в качестве расхода отчетного периода, а не как корректировка суммы первоначально признанной выручки.

Признание расходов

Расходы принимают форму оттока или уменьшения активов, таких как денежные средства, запасы, основные средства и др.

По видам деятельности принята следующая классификация расходов:

- расходы по контрактной деятельности;

- расходы по деятельности вне контракта.

По методу назначения расходов производится следующая классификация расходов:

- Себестоимость реализованной продукции;

- Общие и административные расходы;

- Расходы по реализации;

- Прочие расходы;

- Финансовые расходы;

- Убытки от долевого участия;

- Расходы по корпоративному подоходному налогу.

Себестоимость реализованной продукции, оказанных услуг

К расходам, включаемым в производственную себестоимость товаров, работ, услуг относятся расходы, непосредственно связанные с выпуском продукции, оказанием услуг, выполнением работ, которые были отражены как доход в отчетном периоде: 

- оплата труда персонала, непосредственно занятого в производстве товаров, выполнении работ или услуг:

- выплаты, предусмотренные законодательством в пользу персонала;

- премии, в том числе вознаграждения по итогам года;

- отчисления от заработной платы работников, непосредственно занятых в процессе производства (в том числе: по установленным законодательством нормам органам социального страхования);

- амортизация основных средств, участвующих в процессе производства товаров, выполнения работ и оказания услуг;

- убыток от обесценения активов, непосредственно связанных с выпуском продукции;

- амортизация нематериальных активов, участвующих в процессе производства товаров, выполнения работ и оказания услуг;

- расходы, связанные с обслуживанием и поддержанием в рабочем состоянии основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства;

- стоимость, используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии;

- коммунальные расходы, потребляемые в процессе производства;

- командировочные расходы производственного персонала;

- расходы по аренде производственных фондов и нематериальных активов;

- расходы, понесенные в результате обнаружения брака в производстве;

- затраты по обеспечению выполнения санитарно-гигиенических норм и обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

- расходы на страхование производственных рабочих и производственных фондов;

- услуги производственного характера третьих лиц;

- прочие расходы, в том числе расходы по повышению квалификации, услуги связи и другие расходы, непосредственно относящиеся к производству.

В процессе осуществления обычной деятельности у Компании возникают дополнительные расходы, которые не относятся к себестоимости реализованной продукции, но ведут к уменьшению экономических выгод в отчетном периоде. К таким расходам относятся:


Общие и административные расходы

- оплата труда работников, относящихся к административному и управленческому персоналу:

выплаты, предусмотренные законодательством в пользу работников;

- социальные выплаты

- премии, в том числе вознаграждения по итогам года;

- другие аналогичные виды выплат;

- отчисления от заработной платы работников административного и управленческого персонала (в том числе: по установленным законодательством нормам органам социального страхования);

- амортизация основных средств и нематериальных активов, не участвующих в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

- убыток от обесценения активов;

- обслуживание и ремонт основных средств и нематериальных активов;

- стоимость материалов, канцтоваров и типографские расходы;

- услуги связи;

- коммунальные расходы, связанные с содержанием административного и управленческого аппаратов;

- командировочные расходы;

- представительские расходы;

- расходы на повышение квалификации;

- прочие расходы по содержанию административного и управленческого аппаратов;

- расходы на страхование административных работников и управленческого персонала;

- консультационные (аудиторские) и информационные услуги;

- юридические услуги;

- расходы по аренде;

- оплата услуг банков;

- налоги, сборы и отчисления;

- судебные издержки;

- присужденные (признанные) пени, штрафы;

- расходы на создание резервов по сомнительной задолженности;

- прочие расходы, в том числе расходы по повышению квалификации, услуги связи и другие расходы, непосредственно относящиеся к административному и управленческому персоналу;

Расходы по реализации:

- оплата труда работников, связанных с процессом реализации:

- выплаты, предусмотренные законодательством в пользу работников;

- социальные выплаты и выплаты компенсирующего характера;

- отчисления от заработной платы работников (в том числе: по установленным законодательством нормам органам социального страхования);

- премии, в том числе вознаграждения по итогам года;

- командировочные расходы;

- амортизационные отчисления и расходы по содержанию основных средств, используемых при реализации запасов;

- убыток от обесценения активов;

- коммунальные расходы;

- расходы по погрузке, транспортировке и хранению;

- расходы отгрузочного терминала;

- расходу на рекламу и маркетинг;

- расходы по аренде железнодорожного тупика;

- услуги третьих лиц, связанных с процессом реализации;

- другие расходы, в том числе расходы по повышению квалификации, услуги связи и другие расходы, непосредственно связанные с процессом реализации.

Расходы по реализованным товарам признаются после продажи товаров в сумме, по которой они учитывались в том отчетном периоде, когда признаются соответствующие доходы.

Прочие расходы

- отрицательная курсовая разница;

- расходы, связанные с выбытием основных средств и нематериальных активов;

- расходы, связанные с выбытием финансовых инвестиций;

- прочие расходы.

Расходы по финансированиювключают расходы на выплату вознаграждения по займам. Все расходы по финансированию, понесенные в связи с займами, признаются в том периоде, в котором они были произведены и отнесены на текущие расходы.

Сумма расходов по налогу на прибыль в текущем периоде определяется с учетом размера налогооблагаемой прибыли, полученной за год.

Убытки представляют другие статьи, которые подходят под определение расходов, и могут возникать или не возникать в ходе обычной деятельности. Убытки представляют собой уменьшение экономических выгод и поэтому не отличаются от других расходов.

События после отчетной даты

Стоимость активов и обязательств по состоянию на отчетную дату подлежит корректировке при наличии фактов, что последующие корректирующие события подтверждают изменение этих величин. Такие корректировки, в соответствии с требованием МСБУ 10 «События после отчетной даты», проводятся до даты утверждения финансовой отчетности. Иные, не связанные с корректировкой события, отражаются в примечаниях к отчетам.

Операции со связанными сторонами

Согласно МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», ГКП раскрывает характер взаимоотношений между связанными сторонами, а также информацию об этих операциях и непогашенных сальдо взаиморасчетов, необходимую для понимания потенциального влияния этих взаимоотношений на финансовую отчетность.

В финансовой отчетности связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или осуществлять значительное влияние на операционные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма.

5.Денежные средства и их эквиваленты


По состоянию на 31 декабря 2018 года денежные средства и их эквиваленты распределялись следующим образом:

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Денежные средства в кассе00
Денежные средства на текущих расчетных счетах9 52635 942
Денежные средства на сберегательных счетах28 0000
Всего37 52635 942


6. Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность, в том числе:

ГУ Управление здравоохр.МО

330 13567 251
НекоммерческоеАО "Фонд социальн медицин страхов81 408
прочие45 01254 430
Итого456 555121 591





7. Запасы

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Сырье и материалы314 513287 040
Диетпитание4 0816 817
Медикаменты111 143124 723
ИМН252 398396 996
Итого682 135815 576



8. Основные средства

тыс. тенге


НаименованиеЗданияЗдания жилыеЗемельные участкиИнструмент хоз инвентарьКомпьютерыМашины и оборудованиеПередаточные устройстваСооруженияТранспортные средстваДругие виды основных средствВсего
Первоначальная стоимость ОС на 01.01.2018 года:5 277 82981 0002 405 46534 1361 040 2423 770 9623 49955 600116 949328 73413 114 416
Накопленный износ1 169 3065 433
9 536942 0772 262 7073 4563 73085 754164 3774 646 377
Остаточная стоимость на 01.01.2018г4 108 52375 5662 405 46524 60098 1651 508 2554251 87031 195164 3578 468 039
Приобретение807 306
1 0007 3781 260514 284
239
8 7651 339 234
Выбытие38 561
4 303 5355 84433 467176 058

111 61814 263384 115
Износ184 4392 025
8 03152 894305 479421 6293 54524 721582 806
Списание износа









0
Первоначальная стоимость ОС на 31.12.2018г.6 046 57481 0002 405 46635 6711 008 0354 109 1883 49955 8395 331323 23614 073 838
Накопленный износ на 31.12.2018г.1 315 1847 4664 30412 474961 5032 441 0313 4995 3595 331175 5314 931 681
Остаточная стоимость на 31.12.2018г.4 731 39073 5342 401 16223 19746 5321 668 157050 4800147 7059 142 157




9.Нематериальные активы

тыс. тенге



Прочие нематериальные активы

Первоначальная стоимость на 01.01.2018г3 235

Накопленный износ на 01.01.2018г2 647

Балансовая стоимость на 01.01.2018г588

Поступление37 247

Амортизация2 653

Первоначальная стоимость на 31.12.2018г40 482

Накопленный износ на 31.12.2018г5 300

Балансовая стоимость на 31.12.2018г35182










10. Прочие долгосрочные активы

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Незавершенное строительство0375 769
Итого0375 769



11. Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность.

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам
745 835

508 934
ТОО Pharmalogica164 662
ТОО SanMedPlus157 802
ТОО Dana Estrella57 06228 390
ТОО СК-Фармация47 761
ТОО ABMG Expert43 91419 651
ТОО Ast On Iine35 000
ТОО Apex Co28 36531 857
ТОО Дельрус РК14 83316 525
ТОО СК-Фармация инфекционная11 715
ТОО Arkau Innovations11 439
ТОО MotoShop11 04412 613
ТОО Бакас -Акцент10 76350 624
Прочие:151 475349 274
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность2 1572 182
Итого747 992511 116


12. Краткосрочные резервы

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Оценочные обязательства по вознаграждениям работникам32 500

35 364

Итого32 50035 364


13. Вознаграждения работникам

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Вознаграждения работникам11 288444
Итого



14. Прочие краткосрочные обязательства

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Прочие краткосрочные обязательства3 6732 928
Итого3 6732 928


15. Прочие долгосрочные обязательства

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Доходы будущих периодов4 522 5814 203 186
Итого4 522 5814 203 186




16.Собственный капитал

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Уставный капитал5 620 1455 620 145
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)-584 625-559 947
Итого собственный капитал5 035 5205 060 198


17. Доходы

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Выручка2 958 4782 743 752
Прочие доходы540 03248 501
Доход по финансированию2 0761 389
Итого3 500 5862 793 642


18.Расходы

тыс. тенге

НаименованиеНа 31.12.2018г.На 31.12.2017г.
Себестоимость реализованных товаров и услуг2 942 5992 644 839
Расходы по реализации12 489
Административные расходы198 990337 215
Прочие расходы371 185
Итого3 525 2632 982 054


19.Условные обязательства

(а)Страхование

Рынок страховых услуг в Казахстане находится на стадии становления и многие формы страхования, распространенные в других странах мира, пока не доступны в Республике. До тех пор, пока Предприятие не будет иметь адекватного страхового покрытия, существует риск того, что утрата или повреждение определенных активов может оказать существенное негативное влияние на деятельность и финансовое положение ГКП.


(б)Налоговые риски

Налоговая система Казахстана, будучи относительно новой, характеризуется большим количеством разнообразных налогов и частыми изменениями законодательных норм, официальных разъяснений и судебных решений. Проверками и расследованиями в отношении правильности исчисления налогов занимаются несколько регулирующих органов, имеющих право налагать крупные штрафы и начислять пени.

Данные обстоятельства могут привести к тому, что налоговые риски в Казахстане будут гораздо выше, чем в других странах. Руководство ГКП, исходя из своего понимания применимого налогового законодательства, нормативных требований и судебных решений, считает, что налоговые обязательства отражены в полной мере. Тем не менее, трактовка этих положений соответствующими органами может быть иной и, в случае если они смогут доказать правомерность своей позиции, это может оказать значительное влияние на настоящую финансовую отчетность.


20. Политика управления финансовыми рисками


Рыночный рискэто риск того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовому инструменту будет колебаться вследствие изменений рыночных цен. Рыночные цены включают в себя три типа риска: риск изменения процентной ставки, валютный риск и прочие ценовые риски.

Риск, связанный с ликвидностьюэто риск того, что Предприятие может столкнуться с трудностями при привлечении средств, необходимых для удовлетворения всех требований по обязательствам, связанных с финансовыми инструментами. Риск ликвидности может возникнуть вследствие невозможности быстро реализовать финансовый актив по его справедливой стоимости.

Валютный рискэто риск того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовому инструменту будет колебаться вследствие изменений в валютных курсах.

Кредитный рискэто риск того, что Предприятие понесет финансовые убытки, поскольку контрагенты не выполнят свои обязательства по финансовому инструменту или клиентскому договору.


21. Сделки между связанными сторонами


В соответствии с МСБУ 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или в значительной степени влиять на операционные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма.

Связанные стороны включают ключевой управленческий персонал, а также организации, в которых ключевому управленческому персоналу Товарищества прямо или косвенно принадлежит существенная доля голосов, а также компании, контролируемые Правительством.

Сделки со связанными сторонами осуществлялись на условиях, согласованных между сторонами.


22.События после отчетной даты

С 01 января 2019 года до даты утверждения финансовой отчетности не произошли события, которые носят существенный характер и которые могли бы повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе данной финансовой отчетности за год, заканчивающийся 31 декабря 2018 года.



Руководитель_________________Каюпов Б.А.


Гл. бухгалтер________________Койшекенова Г. О

скачать dle 12.0

О сайте

Официальный ресурс Мангистауской областной больницы

Облако тэгов